Dons aux associations : réduction d'impôt 66 % et 75 % en 2026

Chaque année, des millions de foyers français effectuent des dons à des associations, des fondations ou des organismes d’intérêt général. Au-delà de la dimension solidaire, ces versements ouvrent droit à une réduction d’impôt substantielle : 66 % pour la grande majorité des organismes, et jusqu’à 75 % pour les structures d’aide aux personnes en difficulté. Voici un décryptage des règles applicables pour l’imposition des revenus 2025, à déclarer au printemps 2026, en tenant compte des modifications introduites par la loi de finances pour 2026.

Les deux taux de réduction d’impôt : 66 % et 75 %

Le régime fiscal des dons des particuliers est codifié à l’article 200 du Code général des impôts (CGI). Il distingue deux taux selon la nature de l’organisme bénéficiaire.

Le taux de 66 % s’applique aux versements effectués au profit :

• des organismes d’intérêt général à caractère philanthropique, éducatif, scientifique, social, humanitaire, sportif, familial ou culturel ;
• des associations cultuelles et de bienfaisance autorisées à recevoir des dons et legs ;
• des fondations reconnues d’utilité publique ;
• des organismes agréés concourant au financement de petites et moyennes entreprises ;
• des associations cultuelles dans les départements du Bas-Rhin, du Haut-Rhin et de la Moselle.

Le taux de 75 %, correspondant au dispositif communément appelé « Coluche », est réservé aux dons versés à des organismes qui fournissent gratuitement des repas, des soins médicaux, un hébergement ou des biens essentiels à des personnes en difficulté, ainsi qu’aux organismes qui accompagnent gratuitement les victimes de violences domestiques ou contribuent à favoriser leur relogement (CGI art. 200, 1 ter, dans sa rédaction issue de la LFI 2025, art. 5). Ce taux majoré est plafonné ; au-delà du plafond applicable, l’excédent de dons bascule automatiquement dans le régime à 66 %.

Plafonds applicables pour les revenus 2025

La loi de finances pour 2026 (art. 28) a relevé le plafond du dispositif Coluche de 1 000 euros à 2 000 euros, pour les versements effectués à compter du 14 octobre 2025. Pour les dons effectués entre le 1er janvier 2025 et le 13 octobre 2025, le plafond demeurait à 1 000 euros. Sur la déclaration des revenus 2025, les deux seuils peuvent donc coexister selon la date des versements.

Taux	Type d’organisme	Plafond (base de calcul)	Régime de l’excédent
75 %	Aide aux personnes en difficulté (CGI art. 200, 1 ter)	1 000 euros (dons du 01/01 au 13/10/2025) ou 2 000 euros (dons à compter du 14/10/2025)	Excédent traité à 66 %, plafonné à 20 % du revenu imposable
66 %	Organismes d’intérêt général (CGI art. 200, 1)	20 % du revenu imposable	Report sur 5 ans

Le plafond de 20 % du revenu imposable s’applique à l’ensemble des dons à 66 %, y compris la fraction des dons Coluche excédant le plafond applicable. Si ce second plafond est dépassé, l’excédent de dons est reportable sur les cinq années suivantes, dans les mêmes conditions (CGI art. 200, 1, dernier alinéa).

Exemple chiffré. Un foyer dispose d’un revenu imposable de 40 000 euros. Il verse 1 200 euros aux Restos du Coeur en novembre 2025 et 1 500 euros à une association caritative classique.

• Dons Coluche (après le 14/10/2025) : plafond à 2 000 euros, la totalité des 1 200 euros est éligible au taux de 75 %. Réduction : 1 200 x 75 % = 900 euros.
• Dons à 66 % : 1 500 x 66 % = 990 euros de réduction.
• Total réduction = 1 890 euros.
• Vérification du plafond 20 % : 40 000 x 20 % = 8 000 euros. Les 2 700 euros de dons cumulés sont bien inférieurs au plafond : aucun report nécessaire.

Organismes éligibles : comment s’en assurer ?

L’éligibilité d’un organisme n’est pas automatique. Deux voies permettent de s’en assurer.

Le rescrit fiscal « mécénat ». Un organisme peut demander à l’administration fiscale de confirmer qu’il entre dans le champ de l’article 200 du CGI. Ce rescrit est protecteur pour l’organisme et, indirectement, pour les donateurs. En pratique, les grandes structures (fondations reconnues d’utilité publique, fonds de dotation ayant satisfait aux conditions légales) délivrent un reçu fiscal conforme sans qu’il soit nécessaire de vérifier au cas par cas.

Le reçu fiscal (Cerfa n° 11580*04 ou version ultérieure). Tout organisme éligible doit remettre au donateur un reçu fiscal précisant son identité, ses numéros SIREN ou RNA, le montant du don, la date et la base légale (art. 200 du CGI). Ce document est indispensable en cas de contrôle : conservez-le jusqu’à la fin de la troisième année suivant celle de la déclaration concernée.

En l’absence de reçu fiscal valable, la réduction d’impôt est susceptible d’être remise en cause lors d’un contrôle.

Dons d’entreprise : un régime distinct (art. 238 bis CGI)

Lorsqu’un don est versé par une société assujettie à l’impôt sur les sociétés, c’est l’article 238 bis du CGI qui s’applique, et non l’article 200. Les paramètres sont différents :

• Taux de la réduction : 60 % pour la fraction des versements inférieure ou égale à 2 millions d’euros par exercice ; 40 % pour la fraction supérieure à ce montant. Exception : les versements aux organismes d’aide aux personnes en difficulté bénéficient du taux de 60 %, quel que soit le montant.
• Plafond : le plus élevé entre 20 000 euros et 5 pour mille (0,5 %) du chiffre d’affaires HT de l’exercice.
• Régime de l’excédent : report sur les 5 exercices suivants.

Pour un dirigeant de SAS ou de SARL, il est important de distinguer ses dons personnels (article 200, reportés sur sa déclaration personnelle) de ceux effectués par la société dans le cadre du mécénat d’entreprise (article 238 bis, comptabilisés dans les charges). Ces deux dispositifs peuvent se cumuler dès lors que les dons proviennent de patrimoines distincts.

Comment déclarer ses dons sur la déclaration de revenus 2026 ?

Les dons sont à reporter sur le formulaire 2042 RICI (réductions et crédits d’impôt), joint à la déclaration principale 2042.

Case	Nature des dons
7UD	Dons à des organismes d’aide aux personnes en difficulté (taux 75 %, plafond 1 000 ou 2 000 euros selon la date du don en 2025)
7UF	Dons à d’autres organismes d’intérêt général (taux 66 %, plafond 20 % du revenu imposable) - et dons au financement de campagnes électorales de candidats (plafond 4 600 euros)
7UH	Dons et cotisations aux partis et groupements politiques (taux 66 %, plafond 15 000 euros par foyer et par an)
7XS à 7XY	Reports des excédents des années antérieures (N-1 à N-5)

Le service de déclaration en ligne sur impots.gouv.fr calcule automatiquement la réduction d’impôt après saisie des montants. La réduction s’impute sur l’impôt dû après application du barème progressif. Si la réduction excède l’impôt dû, elle ne donne pas lieu à restitution et est définitivement perdue pour l’année. En revanche, si les dons dépassent le plafond de 20 % du revenu imposable, cet excédent de dons est reportable sur les cinq années suivantes.

Pour les dates précises d’ouverture et de clôture de la campagne déclarative, consultez notre article sur le calendrier et les dates limites de la déclaration de revenus 2026.

Points de vigilance et cas particuliers

Dons en nature. Les dons de biens (mobilier, oeuvres d’art, matériel informatique) sont éligibles, mais leur valorisation doit être justifiable. La valeur retenue est la valeur vénale ou la valeur d’utilité pour l’organisme, à faire figurer sur le reçu fiscal avec la nature du bien.

Cotisations associatives. Les cotisations versées à une association ne constituent pas systématiquement des dons déductibles. Seule la fraction de la cotisation qui excède la contrepartie reçue (avantage, service, publication réservée aux membres) est assimilable à un don. L’association doit en préciser le montant sur le reçu fiscal.

Abandon de frais par les bénévoles. Les bénévoles qui renoncent au remboursement de leurs frais (transport, repas) peuvent assimiler ces sommes à un don, à condition que l’abandon soit formalisé par écrit avant la date d’engagement des dépenses et que l’organisme bénéficiaire soit éligible. Le montant doit figurer sur un reçu fiscal.

Dons aux partis politiques. Les dons aux partis et groupements politiques relèvent d’un régime spécifique (CGI art. 200, 3) : réduction de 66 % dans la limite de 15 000 euros par an et par foyer, à déclarer en case 7UH du formulaire 2042 RICI. Les dons au financement d’une campagne électorale d’un candidat relèvent d’un plafond distinct de 4 600 euros (case 7UF).

Dons transfrontaliers. Les dons versés à des organismes établis dans un autre État membre de l’Union européenne ou dans l’Espace économique européen peuvent ouvrir droit à la même réduction d’impôt, sous réserve que l’organisme étranger poursuive des objectifs et présente des caractéristiques analogues à ceux éligibles en France (jurisprudence CJUE, arrêt Persche C-318/07). Le contribuable doit être en mesure de justifier cette équivalence en cas de contrôle.

Pour l’ensemble des dispositifs de réduction d’impôt, consultez notre catégorie niches fiscales.

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Les informations contenues dans cet article sont fournies à titre documentaire général, sur la base de la législation et de la doctrine fiscale en vigueur à la date de publication (juin 2026). Elles ne constituent pas un conseil fiscal personnalisé. Pour toute situation particulière, consultez un professionnel qualifié ou l’administration fiscale (impots.gouv.fr).

Questions fréquentes

Quel est le plafond du taux de 75 % pour les dons en 2025 (déclaration 2026) ?

Depuis la loi de finances pour 2026 (art. 28), le plafond des dons ouvrant droit au taux de 75 % (dispositif dit Coluche) est fixé à 2 000 euros pour les versements effectués à compter du 14 octobre 2025. Pour les dons réalisés entre le 1er janvier 2025 et le 13 octobre 2025, le plafond restait à 1 000 euros. Les deux plafonds peuvent donc coexister sur la même déclaration 2025 selon la date du don. La fraction des dons excédant le plafond applicable bascule automatiquement dans le régime à 66 %, plafonné à 20 % du revenu imposable.

Comment vérifier qu'une association est bien éligible à la réduction d'impôt ?

Deux moyens fiables : (1) demander à l'organisme son reçu fiscal conforme au modèle Cerfa n° 11580*04 ou version ultérieure, qui atteste que l'organisme s'est reconnu éligible sous sa propre responsabilité ; (2) vérifier si l'organisme a obtenu un rescrit fiscal de type mécénat auprès de l'administration fiscale. Les fondations reconnues d'utilité publique et les fonds de dotation satisfaisant aux conditions légales délivrent ces reçus sans démarche complémentaire du donateur. En cas de doute sur un organisme peu connu, il est prudent de contacter le service des impôts des entreprises avant d'effectuer le don.

Un don fait par ma société peut-il se cumuler avec mon don personnel ?

Oui, les deux régimes sont distincts et cumulables dès lors que les dons proviennent de patrimoines séparés. Le don personnel relève de l'article 200 du CGI (réduction d'IR à 66 % dans la limite de 20 % du revenu imposable), déclaré sur le formulaire 2042 RICI. Le don de la société relève de l'article 238 bis du CGI (réduction d'IS à 60 % pour la fraction inférieure ou égale à 2 millions d'euros, 40 % au-delà, dans la limite de 20 000 euros ou de 5 pour mille du chiffre d'affaires HT), comptabilisé dans les charges de la société. Il ne doit pas s'agir du même versement présenté sous deux formes différentes.

Que se passe-t-il si mes dons dépassent le plafond de 20 % du revenu imposable ?

L'excédent de dons qui ne peut pas s'imputer (parce qu'il dépasse le plafond de 20 % du revenu imposable) est reportable sur les cinq années suivantes, dans les mêmes conditions (CGI art. 200, dernier alinéa). En revanche, si la réduction calculée sur l'année excède l'impôt dû après application du barème, cet excédent de réduction ne donne pas lieu à restitution et est définitivement perdu pour l'année. La règle de report porte sur les dons (non imputes faute de plafond suffisant), et non sur la réduction elle-même (non imputable faute d'impôt suffisant).

Articles du CGI référencés

• CGI art. 200 (1, 1 bis, 1 ter)
• CGI art. 238 bis
• BOFiP BOI-IR-RICI-250-10 (Organismes bénéficiaires)
• BOFiP BOI-IR-RICI-250-20 (Versements éligibles)
• BOFiP BOI-IR-RICI-250-30 (Modalités d'application)
• LFI 2026 art. 28 (relèvement plafond Coluche 2 000 euros)
• LFI 2025 art. 5 et 6 (extension victimes violences domestiques)

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